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小規(guī)模季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)如何做賬

確認(rèn)收入時(shí)分錄：

借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

交納稅款時(shí)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款。

一、小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的銷售收入超過(guò)9萬(wàn)元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十條規(guī)定：小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3 萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅.其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。

四、增值稅小規(guī)模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計(jì)算的，當(dāng)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元全額繳納增值稅，并不影響次月的免稅.同樣的，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。

小規(guī)模銷售額超過(guò)9萬(wàn)交稅怎么進(jìn)行計(jì)算?

1、小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的收入超過(guò)9萬(wàn)元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

2、小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。

3、小規(guī)模納稅人季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元不能再享受免征增值稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按照實(shí)際銷售額交納增值稅. 應(yīng)交增值稅=含稅銷售收入÷(1+3%)×3%。

1、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)改為季度申報(bào)，按季度開(kāi)票金額計(jì)算，按開(kāi)票金額/1.03，計(jì)算出不含稅收入.不含稅收入不大于90000的免征增值稅.印花稅不免.隨增值稅繳納的附加稅費(fèi)都免.水利建設(shè)資金能否免，得按地稅稅局的要求申報(bào)。

2、小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

不超過(guò)九萬(wàn)怎么納稅?

小規(guī)模納稅人不超過(guò)9萬(wàn)，是本季度內(nèi)的銷售(營(yíng)業(yè))收入累計(jì)不超過(guò)9萬(wàn)元(不含增值稅的收入)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))相關(guān)規(guī)定：

(一)增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值稅.其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值稅。

(二)增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，免征增值稅;月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，免征增值稅。

(三)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

關(guān)于小規(guī)模季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)如何做賬?小規(guī)模銷售額超過(guò)9萬(wàn)交稅怎么進(jìn)行計(jì)算?不超過(guò)九萬(wàn)怎么納稅的問(wèn)題，上述文章根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行了闡述.并對(duì)不超過(guò)九萬(wàn)的納稅問(wèn)題也進(jìn)行了說(shuō)明，感謝閱讀.希望對(duì)大家有所幫助!

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