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小規(guī)模納稅人月末如何結轉增值稅

1. 結轉進項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2. 結轉銷項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3. 結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

4. 實際交納時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

交納增值稅的賬務處理。

1、交納當月應交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目)，貸記"銀行存款"科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

3、預繳增值稅的賬務處理.企業(yè)預繳增值稅時，借記"應交稅費--預交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目.月末，企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"應交稅費--預交增值稅"科目。

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