海門會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，選擇一家好的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)很重要。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

營(yíng)業(yè)外支出怎么做納稅調(diào)整

“營(yíng)業(yè)外支出”中不符合稅法規(guī)定的項(xiàng)目，應(yīng)在申報(bào)表主表及相關(guān)附表中作納稅調(diào)增。若屬永久性差異，則不必調(diào)賬;否則，應(yīng)進(jìn)行調(diào)賬

稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。所以，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，要對(duì)滯納金進(jìn)行納稅調(diào)增。11月份這個(gè)是不需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理的，稅會(huì)差異是正常的。

營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈(zèng)支出，非常損失，固定資產(chǎn)盤虧等。為此，要設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

企業(yè)所得稅當(dāng)中的營(yíng)業(yè)外支出怎樣調(diào)整

1、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出中的公益性捐贈(zèng)支出只能按照利潤(rùn)總額的12%進(jìn)行扣除，超出部分不能在稅前扣除;非公益性捐贈(zèng)支出不可在稅前扣除;

2、罰金罰款以及被沒收財(cái)物的損失是不能在所得稅前扣除的;

3、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)以及所得稅是不能在所得稅前扣除的;

4、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不能在稅前扣除，但是按視同銷售處理的，可在成本中直接扣除;

5、與取得收入無關(guān)的各類支出也不得在稅前扣除。

營(yíng)業(yè)外支出怎么做納稅調(diào)整?相信大家通過上文對(duì)這個(gè)問題也有了新的看法和理解。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。更多會(huì)計(jì)資訊，請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容。

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