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當本月銷項為負時加計抵扣要如何申報

適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人，當期發(fā)生了進項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負數(shù)，應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》 "二、加計抵減情況"第4列"本期可抵減額"中，通過表中公式運算，可抵減額負數(shù)計入當期"期末余額"欄中。

進項稅額一直大于銷項稅額，加計抵減的進項計入其他收益嗎

關于《關于深化增值稅改革有關政策的公告》適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關問題的解讀(財政部會計司)規(guī)定：生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務時，應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理;實際繳納增值稅時，按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目，按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目，按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目。

根據(jù)上述規(guī)定可知，享受進項稅額加計抵減的企業(yè)，在計提加計抵減的進項稅額時不進行賬務處理，在實際抵減增值稅時才進行賬務處理，按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.因此，您公司計提的加計抵減的進項稅額無須賬務處理。

適用加計抵減政策的納稅人，如何在增值稅納稅申報表的主表上體現(xiàn)加計抵減額

為落實加計抵減政策，一般納稅人加計抵減額體現(xiàn)在主表第19欄"應納稅額".對適用加計抵減政策的納稅人，主表第19欄"應納稅額"欄按以下公式填寫。

本欄"一般項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"

本欄"即征即退項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"

"實際抵減額"指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"、第7行"即征即退項目加計抵減額計算"的"本期實際抵減額"列。

當本月銷項為負時加計抵扣要如何申報?當本月銷項為負時就應該要將進項稅額轉(zhuǎn)出，不要再進行加計抵扣.在加計抵扣時財務人員一定要根據(jù)公司實際的情況來處理，不一定全都可以加計抵扣。

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