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匯算清繳補(bǔ)交所得稅怎么做帳

1、補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳的注意事項(xiàng)有哪些

第一，依法享受稅收優(yōu)惠.為扶持和鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，國(guó)家制定了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策.企業(yè)作為納稅人應(yīng)該全面收集、了解這些政策，尤其關(guān)注本行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，熟悉適合本企業(yè)的優(yōu)惠政策的具體辦理程序，依法享受稅收優(yōu)惠，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益。

第二，及時(shí)盤點(diǎn)資產(chǎn)申報(bào)資產(chǎn)損失.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除稅法規(guī)定可以直接申報(bào)扣除的以外，均要按照規(guī)定的時(shí)間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能稅前扣除.企業(yè)可以自己辦理相關(guān)的申報(bào)審批手續(xù)，也可以委托中介機(jī)構(gòu)辦理.需要注意的是，企業(yè)以前年度的資產(chǎn)損失，超過規(guī)定申請(qǐng)報(bào)批時(shí)間的，也可以補(bǔ)充辦理報(bào)批手續(xù)，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，在損失所屬年度稅前扣除。

參考文件主要有四個(gè)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2009]57號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函[2009]772號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第6號(hào))。

第三，調(diào)控確認(rèn)收入.企業(yè)在匯算清繳時(shí)，必須依據(jù)稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則確認(rèn)收入，對(duì)于稅法與會(huì)計(jì)的差異應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整.同時(shí)，企業(yè)還可以在不違反稅收規(guī)定的情況下，對(duì)年底前后收入進(jìn)行跨年度的調(diào)控，達(dá)到提前確認(rèn)收入或遞延確認(rèn)收入的目的.企業(yè)還應(yīng)該掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入，哪些是會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入而稅收要視同銷售收入行為。

主要參考以下政策規(guī)定：企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中有關(guān)收入的規(guī)定、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函[2008]828號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告[2010]13號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國(guó)稅函[2010]79號(hào))、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅[2009]87號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函[2009]118號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào))等。

中央企業(yè)所得稅和地方企業(yè)所得稅的區(qū)別?

中央與地方留成不同，一般中央企業(yè)全部歸中央，地方企業(yè)六成歸中央國(guó)稅征收的項(xiàng)目有：1.增值稅;2.消費(fèi)稅;3.海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅、直接對(duì)臺(tái)貿(mào)易調(diào)節(jié)稅;4.企業(yè)所得稅(中央企業(yè)所得稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司、外資銀行、地方銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅);5.證券交易稅(未開征前暫征收證券交易印花稅);6.外商投資企業(yè)所得稅和外國(guó)企業(yè)所得及地方附加;7.海洋石油資源開發(fā)的各項(xiàng)稅收;8.出口產(chǎn)品退稅;9.個(gè)體戶和集貿(mào)市場(chǎng)的增值稅和消費(fèi)稅;10.中央稅和共享稅滯納補(bǔ)稅罰款收入;11.鐵道部門、金融、保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;12.儲(chǔ)蓄存款利息所得稅.地稅征收的項(xiàng)目有：1.營(yíng)業(yè)稅;2.個(gè)人所得稅;3.土地增值稅;4.城市維護(hù)建設(shè)稅;5.車輛使用稅;6.房產(chǎn)稅;7.屠宰稅;8.資源稅;9.城鎮(zhèn)土地使用稅;10.地方企業(yè)所得稅;11.印花稅;12.筵席稅;13.地方稅的滯補(bǔ)罰收入;14.地方營(yíng)業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加。

關(guān)于匯算清繳補(bǔ)交所得稅怎么做帳，以及匯算清繳的注意事項(xiàng)，小編已經(jīng)給大家講完了，希望大家能夠多提寶貴意見，如果大家還有什么不同的看法，歡迎隨時(shí)登錄平臺(tái)，拿來這里和大家一起探討，讓大家都多學(xué)習(xí)一些專業(yè)知識(shí)是很有好處的。

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