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期末企業應交所得稅為負數要怎么弄

一般來說，所得稅年報中本年應補(退)所得稅額為負數時，說明納稅人預繳稅款時交多了，匯算清繳要退稅，或者留待以后年度抵減。因此，你可以申請退稅;也可不申請退稅，下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應納稅款表》，申請抵減。另外，以后預繳稅款時要注意，年初就應計劃好，盡量不要多交。

所得稅是企業有利潤時才繳納的稅種。

如果是季度所得稅申報，據實填列負數即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預交時若有預交稅款的話，還涉及稅款退庫問題·。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應納稅額。

企業所得稅以企業在一定時期內獲得的所得為征稅對象，所謂所得，是指納稅人從事生產經營活動所獲得的收入扣除為取得收入而付出的成本費用后的余額。《企業所得稅法》第五條規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額;《企業所得稅法實施條例》第十條規定，虧損是指企業依照企業所得稅法和本條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。

國家稅務總局《關于印發〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表〉的通知》(國稅發〔2008〕101號)中，年度納稅申報表主表及其填報說明也對負數的填報方法作了明確：“第25行應納稅所得額”，金額等于本表第23行-24行，本行不得為負數，本表第23行或者依上述順序計算結果為負數，本行金額填零。

企業所得稅是負數的原因

一、企業所得稅是負數的原因

1、企業發生虧損時，企業應當確認相應的遞延所得稅資產，并且由于虧損企業的應交所得稅為零了。那么這時，就會出現所得稅費用為負數的情況了。

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數。企業有利潤后才會交納所得稅，如果是負利潤，就不會交所得稅。

3、但還有一種情況是：只有在收到當期退稅的情況，或者沖銷計算錯誤稅金的情況下，可以為負數。

二、所得稅費用為負數的情況下，則這樣做會計處理：

1.確認當期遞延所得稅負債時

借：所得稅費用—遞延所得稅

貸：遞延所得稅負債

2. 確認當期遞延所得稅資產時

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用—遞延所得稅

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