三亞會(huì)計(jì)培訓(xùn)，選擇正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的就好了。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

結(jié)轉(zhuǎn)城建稅和教育費(fèi)附加分錄

企業(yè)城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)提和繳納通過"稅金及附加"(損益類)科目處理

(1)計(jì)提稅金及附加：

借：稅金及附加(消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

(2)繳納稅金及附加：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

貸：銀行存款

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率是怎么算的

1.計(jì)稅基礎(chǔ)

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅，營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅，增值稅同時(shí)繳納.第五條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng)，比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

(2)教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅，增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

教育費(fèi)附加稅，是對(duì)在城市和縣城凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據(jù)國務(wù)院國發(fā)(1986)第50號(hào)文的有關(guān)規(guī)定，教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，分別以增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

2.征收率

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納，市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。

3.計(jì)算公式

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+消費(fèi)稅)*征收率

(2)教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)*征收率

結(jié)轉(zhuǎn)城建稅和教育費(fèi)附加分錄應(yīng)該怎么做?城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加屬于增值稅的附加稅，計(jì)入企業(yè)的稅金及附加科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，影響企業(yè)盈利情況，稅金及附加期末無余額。

以上就是關(guān)于三亞會(huì)計(jì)培訓(xùn)的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。