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確認(rèn)所得稅費(fèi)用的分錄

所得稅費(fèi)用：指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，"所得稅費(fèi)用"是損益類科目，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，因?yàn)榭赡艽嬖?暫時性差異"。

當(dāng)企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用時，會計分錄：

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

期末，應(yīng)將"所得稅費(fèi)用"的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤"中，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目無余額，會計分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

在新的準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用如何處理?

對于上市公司來說，我們必須要根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的嚴(yán)格要求來進(jìn)行所得稅的管理，自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則，在這個會計準(zhǔn)則當(dāng)中剔除了應(yīng)付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務(wù)要求，要采取資產(chǎn)負(fù)債表的方法來進(jìn)行財務(wù)核算遞延所得稅。

對于資產(chǎn)負(fù)債表的所得稅費(fèi)用來說主要有如下內(nèi)容.對于資產(chǎn)負(fù)債表日來計算當(dāng)期的會計利潤來計算所得額時，應(yīng)納稅所得額等于會計利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額.這個公式中我們可以知道，納稅的調(diào)整增加額就是說企業(yè)利潤減少，根據(jù)稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應(yīng)的費(fèi)用，比如是計提的資產(chǎn)減值損失或是公允價值變動損失，對于超過了工資標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，以及行下罰款等費(fèi)用的支出都不能在稅前扣除.然而，納稅調(diào)整的減少額就是指企業(yè)的利潤有所增加，根據(jù)稅法的相關(guān)要求，不能計入收益項(xiàng)目里，特別是國庫券的利息或是長期股權(quán)投資權(quán)的核算時，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認(rèn)時，不能引入投資收益里面.對所得稅有一定影響的項(xiàng)目主要有交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽(yù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款等會計科目。

所得稅費(fèi)用的處理方法和確認(rèn)所得稅的會計分錄，到這小編就整理總結(jié)完了，大家學(xué)會了嗎?如果有不理解的地方，大家可與小編留言咨詢，小編一定及時回復(fù).感謝大家對本站的支持，也希望大家一直支持本網(wǎng)站。

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