順德會(huì)計(jì)培訓(xùn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的會(huì)計(jì)網(wǎng)課很受歡迎。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

發(fā)票已認(rèn)證，未申報(bào)留抵怎么處理

不能主動(dòng)留抵，只有當(dāng)銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，自動(dòng)順延抵扣。

作為留抵稅額處理。

增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票抵扣流程如下：

一、按開(kāi)具日期始180天期限內(nèi)辦理認(rèn)證，

二、認(rèn)證次月報(bào)稅時(shí)申報(bào)抵扣。

根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào)規(guī)定："二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額."

因此，認(rèn)證后的增值稅發(fā)票不可以主動(dòng)留抵(指在需要時(shí)再申報(bào)抵扣)。

發(fā)票已認(rèn)證未抵扣怎么辦

首先，先來(lái)說(shuō)說(shuō)如何申報(bào)的問(wèn)題。

在每個(gè)月填寫納稅申報(bào)的時(shí)候，已認(rèn)證抵扣的發(fā)票金額會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)在稅務(wù)局網(wǎng)上的納稅申報(bào)表上，不用手工輸入的，如果是忘記申報(bào)了，那應(yīng)該是申報(bào)表忘記按時(shí)提交了。

如果是認(rèn)證當(dāng)月發(fā)現(xiàn)申報(bào)表未報(bào)，可以與稅務(wù)專管員聯(lián)系，重新提交申報(bào)表，逾期提交申報(bào)表，會(huì)被要求繳納一定金額的滯納金。

跨月未申報(bào)的按照未申報(bào)原因可以分為兩種：

如果是跨月未申報(bào)，那就要清楚未申報(bào)的原因，是客觀原因，還是公司或財(cái)務(wù)人員的主觀原因造成的未申報(bào)。

(一)客觀原因

如果是客觀原因，比如自然災(zāi)害、辦稅人員傷亡、突發(fā)疾病或擅自離職等等，這些原因可以想稅務(wù)局寫清書面的情況說(shuō)明，并申請(qǐng)補(bǔ)申報(bào)。

(二)主觀原因

如果是辦稅人員的主觀原因，比如忘記了或者申報(bào)漏了等等，這種情況已認(rèn)證的可抵扣發(fā)票就不能補(bǔ)申報(bào)。

在平時(shí)的工作中對(duì)于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要引起注意，從進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)發(fā)票日開(kāi)始算起的360天內(nèi)必須抵扣，一般是每月15日以前要進(jìn)行納稅申報(bào)。

發(fā)票已認(rèn)證，未申報(bào)留抵怎么處理?發(fā)票認(rèn)證后先別馬上抵扣，而是要看是否有留抵的可能，如果有的話它是會(huì)自動(dòng)順延留抵.但發(fā)票留抵也是有時(shí)間的限制，不是說(shuō)想要什么時(shí)候留抵就可以什么時(shí)候留抵。

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