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北碚區會計培訓

發表于:2022-01-26 18:42:48 分類:會計實操培訓

北碚區會計培訓,一般是報一個網校來學習會計。下面為大家分享一些會計實操知識。

開票系統技術維護費抵減增值稅的正確會計分錄

借:固定資產

貸:銀行存款(現金)

借:應交稅金-應交增值稅-減免稅款

貸:遞延收益

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

開票系統技術維護費填納稅申報表哪一欄

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)第五條規定,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄'應納稅額減征額'.當本期減征額小于或等于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄'本期應納稅額減征額'.當本期減征額小于或等于第10欄'本期應納稅額'時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄'本期應納稅額'時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

防偽稅控開票系統技術維護費全額抵扣需到稅務局備案嗎

根據國家稅總的相關文件,你所繳納的防偽稅控維護費是可以全額抵扣的.但是需要通過稅局前臺進行備案處理.如果你拿到的是增值稅專用發票,且進行了認證操作的話,那需要做進項稅轉出后,再去備案.如果是普通發票,直接去備案就行了。

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