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管理不善造成的損失進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫

1、結(jié)轉(zhuǎn)非正常損失的原材料成本及進項稅：

借：待處理財產(chǎn)損益

貸：原材料

應(yīng)繳稅金--應(yīng)繳增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

2、將待處理財產(chǎn)損益的金額扣除責(zé)任人的賠償后轉(zhuǎn)入管理費用或營業(yè)外支出(管理上的失誤造成的轉(zhuǎn)入管理費用，火災(zāi)等自然災(zāi)害造成的轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出)

借：管理費用或營業(yè)外支出

其他應(yīng)收款--某某

貸：待處理財產(chǎn)損益

被退貨的商品損壞，會計上做損失需要進項稅轉(zhuǎn)出嗎

可以不做進項稅額轉(zhuǎn)出，屬于正常經(jīng)營過程中的流動資產(chǎn)損失。

《關(guān)于企業(yè)改制中資產(chǎn)評估減值發(fā)生的流動資產(chǎn)損失進項稅額抵扣問題的批復(fù)》(國稅函[2002]1103號)的規(guī)定：企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價格降低，價值量減少，則不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中規(guī)定的非正常損失，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改若干增值稅規(guī)范性文件引用法規(guī)規(guī)章條款依據(jù)的通知》(國稅發(fā)[2009]10號)解釋，自2009年1月1日起，將此條中"《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規(guī)定：'非正常損失是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中正常損耗外的損失'"修改為"《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規(guī)定，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失."

__________相關(guān)規(guī)定：

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)

第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

第二十八條不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》執(zhí)行。

......非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

管理不善造成的損失進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫?如果不是管理不善造成的損失，而是其他方面造成的損失，那是一樣要進行進項稅額轉(zhuǎn)出的處理.希望財務(wù)人員能清楚相關(guān)的規(guī)定，避免做賬上有問題。

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