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稅控盤減免需要做營業(yè)外收入嗎

可以轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼，（財(cái)會(huì)（2016）22號(hào) ：九增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費(fèi)用”等科目。）

購買稅盤是全額抵扣的，在報(bào)表中怎么申報(bào)？

在報(bào)表中應(yīng)該將抵減金額與增值稅分開填寫。

1、增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫。

2、當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。同時(shí)還應(yīng)填寫附表四和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。當(dāng)期備案的需要填寫“本期發(fā)生額”。

3、“本期實(shí)際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，不能大于主表19欄與第21欄之和。未抵減部分填入“期末余額”結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4、小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

5、當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。同時(shí)，還應(yīng)填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。當(dāng)期備案的需要填寫“本期發(fā)生額”。

6、“本期實(shí)際抵減額”填寫本期需要抵減的稅額，不能大于主表15欄本期應(yīng)納稅額。未抵減部分填入“期末余額”結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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