會計(jì)培訓(xùn)昆明，很多人都是在正保會計(jì)網(wǎng)校學(xué)習(xí)，評價(jià)很高。接著為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。

補(bǔ)繳以前年度的增值稅賬務(wù)處理

補(bǔ)繳當(dāng)年的增值稅及滯納金罰款會計(jì)分錄：

借：相關(guān)科目（根據(jù)補(bǔ)稅原因而定）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

營業(yè)外支出（滯納金、罰款）

貸：銀行存款

借方相關(guān)科目取決于補(bǔ)稅原因，可能有很多原因，根據(jù)實(shí)際情況而定。

1：應(yīng)作銷售而未作導(dǎo)致少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)收賬款（庫存現(xiàn)金等）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

2：將購買的貨物用于集體福利、個人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目而多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

3：因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

借：原材料(庫存商品等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

二、補(bǔ)交去年的增值稅

例如：小規(guī)模企業(yè)，稅務(wù)自查時查出，上年有筆收入未入賬，要求補(bǔ)繳增值稅，

借：應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

補(bǔ)繳的增值稅如何操作?

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，納稅人補(bǔ)稅后，當(dāng)期又開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期申報(bào)表填入當(dāng)期開具的全部增值稅發(fā)票的數(shù)額記入表一第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中，再將查補(bǔ)已經(jīng)補(bǔ)稅的銷售額在表一第4欄“未開具發(fā)票”中填寫負(fù)數(shù)，同時表一的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中要將查補(bǔ)數(shù)填入;

銷售額還要在主表的第4欄體現(xiàn)，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”體現(xiàn)。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額，表二填寫在第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”中。

補(bǔ)繳以前年度的增值稅賬務(wù)處理？小編為大家的解答就暫時到這里了，不知道大家了解的怎么樣了呢？增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶。如果大家還有什么不太懂的，歡迎大家在線咨詢我們的小編哦！

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