北京會(huì)計(jì)培訓(xùn)考證，網(wǎng)校課程不錯(cuò)，有問題還可以隨時(shí)問老師。接著為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

當(dāng)天的往來(lái)賬如何做會(huì)計(jì)分錄

往來(lái)賬就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來(lái)，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目。

如果是賣方，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

作為買方的一方，會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料、固定資產(chǎn)等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，怎么沖往來(lái)賬？

1.會(huì)計(jì)賬務(wù)中的“往來(lái)帳”俗稱為掛賬，就是指在處理業(yè)務(wù)時(shí)掛在某個(gè)會(huì)·計(jì)科目中的款項(xiàng)，比如企業(yè)購(gòu)買材料是掛在預(yù)付賬款科目時(shí)做了：

借：預(yù)付賬款-**單位100.000；

貸：銀行存款；100000；

2.待企業(yè)收到銷售方的原材料并已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)及收到增值稅專用票據(jù)，就要與對(duì)方結(jié)清預(yù)付賬款及材料款差額；

3.將發(fā)票全額-預(yù)付賬款金額，再補(bǔ)差額給銷售方，這個(gè)抵減預(yù)付賬款的計(jì)算過程就稱為沖銷往來(lái)賬；例如增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為117000.;f分錄做

借：原材料-**材料100000

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅17000

貸：預(yù)付賬款-**單位100.000；-----沖銷預(yù)付賬款；

貸：銀行存款17000；----補(bǔ)材料差額；

4.預(yù)付賬款在1#時(shí)是掛在科目的借方，在處理3#業(yè)務(wù)時(shí)，是沖減預(yù)付賬款的金額在貸方反映，這樣一借后又一貸的處理過程就稱為沖銷往來(lái)賬。

會(huì)計(jì)應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬主要做些什么？

應(yīng)收帳款是資產(chǎn)類帳戶，反映企業(yè)與客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。應(yīng)付帳款是負(fù)債類帳戶，反映企業(yè)與供貨商之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。應(yīng)收賬款借方記錄實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)開票金額，貸方記錄收到客戶的款項(xiàng)。每月末，結(jié)出余額，與客戶核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，若余額在借方，說明應(yīng)向客戶收取貨款；若余額在貸方，說明客戶已付貨款，我方尚未實(shí)現(xiàn)銷售、未開票。應(yīng)付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款，貸方記錄收到的供貨開票的金額。每月末，結(jié)出余額，與客戶核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，若余額在借方，說明我方已付貨款，對(duì)方尚未供貨開票，若余額在貸方，說明我方已收貨，尚未支付給供貨商貨款。

當(dāng)天的往來(lái)賬如何做會(huì)計(jì)分錄？會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)需要不斷累積，以上是關(guān)于當(dāng)天的往來(lái)賬賬務(wù)處理的內(nèi)容，如果對(duì)稅務(wù)和會(huì)計(jì)上的其他問題感興趣，可以關(guān)注我們網(wǎng)站的信息。專注財(cái)稅知識(shí)的分析，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注。

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