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關(guān)于備用金的借支管理與保管內(nèi)容

這里的備用金是指企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)事先預(yù)付給各部門(mén)的，用于各部門(mén)備用的一筆款項(xiàng)，一般用作零星開(kāi)支、零星采購(gòu)、售貨找零或差旅費(fèi)等。

1.備用金借支管理

（1）企業(yè)各部門(mén)應(yīng)填制“備用金借款單”。

（2）各部門(mén)零星備用金，一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額，若有特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)。

（3）各部門(mén)零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門(mén)備用金管理人員（出納人員）手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

2.備用金保管

（1）備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶。

（2）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

（3）出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的票據(jù)。

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