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江西哪里會計培訓班

發表于:2022-02-21 15:46:19 分類:會計實操培訓

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會計錯賬處理注意事項及調賬

對于當期結賬前發生,當期結賬后進行調賬時對當期利潤產生影響的錯賬。通常有兩種情況:*9,如果屬于決算年度內發生,而在年終決算日前某月進行調賬(跨月調賬),一般通過“利潤分配”賬戶進行調賬,利潤調增在該賬戶貸方,利潤調減在該賬戶借方;第二,如果屬于決算年度內發生,而在年終決算日后進行調賬(跨年調賬),一般通過“以前年度損益調整”賬戶進行調賬,利潤調增在該賬戶貸方,利潤調減在該賬戶借方。

(一)會計錯賬處理應注意的事項

1、注意觀察錯賬發生時間與錯賬發現時間是否為同一會計期間,兩者在同一會計期間(同月)和不在同一會計期間(跨月、跨年),調賬方法各異。

2、注意發現錯賬時,當月是否已結賬。錯賬發生后,當月結賬前發現和當月結賬后發現,調賬方法亦有所不同。

3、注意錯賬的發生是否為技術因素所致,還是違反企業會計核算制度、還是對經濟政策、法規、制度誤解或誤用所致

(二)調賬方法

1、當月結賬前發生的錯賬

對于當月結賬前發生的錯賬,一般可采用紅字更正法(直接沖銷法)、補充登記法直接調賬,不必考慮是否影響利潤的增減變化。

2、不影響當期利潤增減變動的錯賬調賬方法

對于當期結賬前發生,當期結賬后進行調賬時對當期利潤不產生影響的錯賬,一般也可采用紅字更正法(差額沖銷法)、補充登記法進行調賬,不必考慮業務發生時間和發現錯賬調整時間。

3、影響當期利潤增減變動的錯賬調賬方法

對于當期結賬前發生,當期結賬后進行調賬時對當期利潤產生影響的錯賬。通常有兩種情況:*9,如果屬于決算年度內發生,而在年終決算日前某月進行調賬(跨月調賬),一般通過“利潤分配”賬戶進行調賬,利潤調增在該賬戶貸方,利潤調減在該賬戶借方;第二,如果屬于決算年度內發生,而在年終決算日后進行調賬(跨年調賬),一般通過“以前年度損益調整”賬戶進行調賬,利潤調增在該賬戶貸方,利潤調減在該賬戶借方。在上述兩種情況下,調整利潤的同時,還需調整相關賬戶,如“應交稅費--應交所得稅”、“盈余公積”、“應付利潤”或“應付股利”等賬戶。

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