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學會計實操有用嗎

發(fā)表于:2022-03-20 08:12:25 分類:會計實操培訓

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出口貿(mào)易的辦稅流程

一、辦理出口貨物退(免)稅認定:出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起30日內(nèi),必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續(xù),納入出口退稅管理。

二、購買出口企業(yè)在退(免)稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。

三、確認出口銷售收入

出口企業(yè)應在貨物實際報關出口,取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時,確認銷售收入的實現(xiàn),生產(chǎn)企業(yè)應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當?shù)卣鞫悪C關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票(出口專用)》,作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口退(免)稅申報

出口企業(yè)應在貨物出口之日(以報關單上注明出口日期為準)起90日內(nèi),向退稅部門申報辦理退(免)稅申報手續(xù)。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規(guī)定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經(jīng)批準后辦理延期申報。未經(jīng)批準逾期申報的,或逾期不申報的,不再受理申報,應視同內(nèi)銷征稅。

(一)外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報

1、發(fā)票認證:取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當?shù)刂鞴苷鞫惗悇諜C關進行認證;

2、申報期限:單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報,每月可分批多次申報;

(二)生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報

1、免稅申報:

1)已進行免抵退認定的生產(chǎn)企業(yè),在進行增值稅納稅申報之前,還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報,將生成的免稅數(shù)據(jù)導入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當月無出口收入,須進行免稅“零申報”,操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入,直接生成電子數(shù)據(jù)(空文件);新辦企業(yè)進行*9次免稅申報時,“進料加工抵扣明細表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。

2)免抵退數(shù)據(jù)導入后,還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”,對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”;如果出口的產(chǎn)品征稅率與退稅率之間有差額,則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外,還須同時反映“ 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”,對應增值稅納稅申報表附列資料(表二)18欄;

2、單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進行退稅申報,申報期限為每月15日前。

五、領取退稅審批通知單

一般情況下,生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初,到征收大廳退稅窗口領取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”,并根據(jù)通知單內(nèi)容,做好相關帳務處理。

六、辦理出口退稅:稅款到帳后請及時到征收大廳退稅窗口(縣國稅局)領取“收入退還書”。

七、關于出口報關單數(shù)據(jù)處理

根據(jù)國家稅務總局規(guī)定,必須用海關報關單信息審核、審批退稅。對企業(yè)而言,需對出口報關單數(shù)據(jù)做如下處理:

1、企業(yè)在貨物報關出口后,應及時登錄網(wǎng)站“中國電子口岸”(網(wǎng)址:www.chinaport.gov.cn),進入“出口退稅”子系統(tǒng),進行“結(jié)關信息查詢”,查詢到報關單結(jié)關信息后可及時向申報地海關領取紙質(zhì)出口貨物報關單,同時該結(jié)關信息可用于出口征免稅申報“免稅明細錄入)。

2、數(shù)據(jù)提交。在“數(shù)據(jù)報送”菜單中查詢報關單電子信息,與紙質(zhì)出口貨物報關單內(nèi)容進行核對,核對無誤后進行“數(shù)據(jù)報送”,以上數(shù)據(jù)供退稅機關審核退稅之用。

八.出口退稅的幾個注意時限

一是“30天”。屬于防偽稅控增值稅專用發(fā)票,必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。

二是“90天”。出口企業(yè)應在貨物報關出口之日起90日內(nèi),向退稅部門申報辦理出口貨物退(免)稅手續(xù);外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備須在增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)向退稅部門申報辦理退稅。

三是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤,按有關規(guī)定可以補辦或更改的,經(jīng)申請批準后,可延期3個月申報。

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