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注稅考試《財務與會計》練習題：遞延所得稅資產

單項選擇題

甲公司20x7年末遞延所得稅資產科目的借方余額為72萬元（均為固定資產后續計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33%。20x8年初適用所得稅稅率改為25%。甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。20x8年末固定資產的賬面價值為萬元，計稅基礎為萬元，20x8年確認因銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0。則甲公司20x8年末遞延所得稅資產科目借方余額為（ ）萬元。

A、150

B、175

C、198

D、231

【正確答案】B

【答案解析】20x8年末遞延所得稅資產科目的借方余額＝[（－）＋100]x25%＝175（萬元）。

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