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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題：土地增值稅計(jì)算題1

計(jì)算題

某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積0平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本萬元。9月－12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入萬元。另外該公司從3月1日起將建成的一棟賬面價(jià)值為萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限12個(gè)月，12月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元（全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。

（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

根據(jù)上述資料回答下列問題：

1 、該公司應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f元。

A、441.6

B、771.6

C、791.94

D、792.6

2 、該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（　）萬元。

A、530.20

B、533.50

C、318.12

D、320.10

3 、該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計(jì)（　）萬元。

A、16.4

B、16.92

C、14.9

D、14.84

4 、計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)（?。┤f元。

A、

B、

C、

D、

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