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注稅考試《財務與會計》練習題：留存收益的調整金額

單項選擇題

甲公司于12月發(fā)現(xiàn)，少計了一項管理用固定資產的折舊費用500萬元，所得稅申報表中未扣除該項折舊費用，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為33%，公司按凈利潤的10%提取盈余公積。假定無其他納稅調整事項，甲公司在因此項前期差錯更正而調整的留存收益金額為（ ）萬元。

A、301.5

B、335

C、168.5

D、205.5

【正確答案】B

【答案解析】留存收益的調整金額＝500－500x33%＝335（萬元），本題會計處理是：

（1）借：以前年度損益調整調整管理費用 500

貸：累計折舊 500

（2）借：應交稅費應交所得稅 165

貸：以前年度損益調整調整所得稅費用 165

（3）借：利潤分配未分配利潤 301.5

盈余公積 33.5

貸：以前年度損益調整335

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