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壞賬準(zhǔn)備如何填寫申報(bào)表

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壞賬準(zhǔn)備如何填寫申報(bào)表?

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào))附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》第三項(xiàng)關(guān)于各項(xiàng)目的填報(bào)說明規(guī)定:

1。第一列“期初余額”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的各項(xiàng)準(zhǔn)備金期初數(shù)金額。

2。第二列“本期轉(zhuǎn)回額”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算價(jià)值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回金額。

3。第三列“本期計(jì)提額”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算資產(chǎn)減值的準(zhǔn)備金本期計(jì)提數(shù)的金額。

4。第四列“期末余額”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的各項(xiàng)準(zhǔn)備金期末數(shù)的金額。

5。第五列“納稅調(diào)整額”:金額等于本表第三列-第二列。當(dāng)?shù)谖辶?gt;0時(shí),進(jìn)行納稅調(diào)增;第五列<0時(shí),進(jìn)行納稅調(diào)減。

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壞賬準(zhǔn)備如何計(jì)提?

1、壞賬準(zhǔn)備是應(yīng)收款項(xiàng)的備抵賬戶

2、首先要按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或者公司歷史數(shù)據(jù)確定一個(gè)壞賬比例

3、按期查詢應(yīng)收賬款的回收情況

4、按規(guī)律計(jì)提壞賬

5、確認(rèn)收不回來了的,轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款,計(jì)減壞賬準(zhǔn)備

6、已經(jīng)計(jì)提的壞賬又收回的,沖銷壞賬準(zhǔn)備

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