預(yù)繳個(gè)人所得稅分錄怎么做

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【問題】

預(yù)繳個(gè)人所得稅分錄怎么做?

【答案】

預(yù)繳時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交稅金 -個(gè)人所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

計(jì)提時(shí)

借：所得稅或所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交稅金 - 個(gè)人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅或所得稅費(fèi)用 - 個(gè)人所得稅

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如何計(jì)算所得稅?

所得稅費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法：

所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

另一種是直接計(jì)算的：

所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%

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