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所得稅納稅調整業務的處理怎么做

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所得稅納稅調整業務的處理怎么做,企業所得稅納稅調整,即在企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額,如果不太了解沒有關系,本文數豆子搜集整理了相關信息,請大家參考。

所得稅納稅調整業務的處理怎么做?

企業所得稅納稅調整,調表不調賬,即在企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額,不用調整賬目。

如果是以前年度的,分錄:

1、借:利潤分配

貸:以前年度損益調整

2、借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-企業所得稅

3、借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

 

納稅調整金額怎么算?

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

納稅調整增加額主要由兩個方面組成:

一是會計處理與稅收的差異需要調整的,如稅收罰款,會計上是在營業外支出,但稅收上是不允許稅前扣除,所以需要調整增加應納稅所得額,征收企業所得稅。

二是實際列支超過稅收準予稅前列標準部分的調整,如稅收上規定業務招待費按千分之五限額內,并按60%準于稅前扣除,如企業實際超過60%部分就需要調整增加應納稅所得額,征收企業所得稅。這方面內容很多,如廣告費、業務宣傳費、招待費、工資、福利費等等

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