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債券轉(zhuǎn)讓增值稅怎么交?

金融商品轉(zhuǎn)讓

金融商品主要指外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品、各種金融衍生品，其中，有價(jià)證券主要指股票、債券。

金融商品轉(zhuǎn)讓是指是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

購入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期的，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓行為。

債券轉(zhuǎn)讓增值稅會(huì)計(jì)處理

金融商品轉(zhuǎn)讓以盈虧相抵后的余額作為銷售額，企業(yè)應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目核算其增值稅處理。

(一)企業(yè)為一般納稅人：

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1。06*6%，計(jì)算出稅額，做如下會(huì)計(jì)分錄：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

月末金融商品轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益，確認(rèn)的"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"為銷項(xiàng)稅額，不是實(shí)際繳納稅款。建議將該金額轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

再按規(guī)定做賬務(wù)處理。

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，按損失額/1。06*6%，計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益

年末，"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目如有借方余額：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

(二)小規(guī)模納稅人：

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1。03*3%，計(jì)算出稅額，做如下會(huì)計(jì)分錄：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，，按損失額/1。03*3%，計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益

年末，"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目如有借方余額：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

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