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本年發生的費用未收到發票如何處理

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本年發生的費用未收到發票如何處理?

費用根據權責發生制原則,規定了在什么時點上確認費用,只要屬于本期的費用,不論其是否支付,均應作為本期的費用,如預提銀行借款利息;對不屬于本期的費用,即使款項已經支付,也不應作為本期的費用,如預付三年的房屋租賃費。

當年實際發生未取得發票的費用支出可否稅前扣除?

企業本年度實際已發生但未取得發票的費用支出,會計上已確認的成本、費用,在年度企業所得稅匯算清繳結束前未取得發票的,應作納稅調增處理,待取得發票時,應在該項成本、費用實際發生的年度可追溯納稅調減處理。

 

企業發生的成本費用,未能在實際發生年度取得發票,在以后年度取得發票后,應如何進行稅務處理?

稅收待遇不一致包括企業在不同年度在稅收優惠、虧損彌補等對應納稅額計算產生差異的情形。企業做出專項申報及說明后,必須還原到該項業務實際發生年度進行稅前扣除。虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款。

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