企業(yè)現(xiàn)金管理：中小企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性及方法

發(fā)表于：2018-08-19 11:01:54
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　中小企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性及方法；摘要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，市場(chǎng)競(jìng)；關(guān)鍵詞現(xiàn)金管理方法；一、現(xiàn)金概念；現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，可以用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營開；二、企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性；（一）現(xiàn)金儲(chǔ)備與現(xiàn)金流動(dòng)是企業(yè)正常運(yùn)行和發(fā)展的保；企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出；（二）制定嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)；對(duì)于企業(yè)管理者來說，資金的

　　中小企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性及方法

　　摘要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要在市場(chǎng)大潮中取勝，獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益；必須從抓管理入手，而管理的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理，資金管理的中心是現(xiàn)金管理。本文主要分析了企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性以及對(duì)其進(jìn)行管理的方法。

　　關(guān)鍵詞現(xiàn)金管理方法

　　一、現(xiàn)金概念

　　現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，可以用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營開支的各種的需要，也是還本付息和履行納稅義務(wù)的保證。因此，擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的課清償性有著重要的意義。另外由于現(xiàn)金在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中作為*2有抽象形態(tài)的價(jià)值形式和*6可接受性的支付手段，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開它，現(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)不可缺少營養(yǎng)品，由于它的重要性，現(xiàn)金管理自然成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

　　二、企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性

　　（一）現(xiàn)金儲(chǔ)備與現(xiàn)金流動(dòng)是企業(yè)正常運(yùn)行和發(fā)展的保障。

　　企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)新進(jìn)的流入和流出在一定程度上放映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。若果一個(gè)企業(yè)的收入最終無法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入時(shí)，那么就表明這個(gè)企業(yè)將會(huì)面臨諸多經(jīng)營方面的困難。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中一些企業(yè)投資收益率并不低，但卻時(shí)常發(fā)生現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象，而導(dǎo)致經(jīng)營管理上出現(xiàn)問題，就是由于這種原因，所以，目前許多企業(yè)在重視資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的同時(shí)開始關(guān)注和看重現(xiàn)金流量表，以關(guān)注企業(yè)資金的流向和流量，確定企業(yè)的資金損益情況。而且現(xiàn)在的中小企業(yè)由于規(guī)模較小，普遍存在有專業(yè)人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題，如果這些問題一直沒有運(yùn)用適當(dāng)?shù)拇胧┙鉀Q或者是協(xié)助管理，那么中小企業(yè)體制將難以獲得改善，特別是再市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨成熟的今天，現(xiàn)金的管理與控制也已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，其關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)顩r。

　　（二）制定嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)。

　　對(duì)于企業(yè)管理者來說，資金的管理居于“龍頭”地位，有關(guān)資金流動(dòng)的反饋信息是經(jīng)營管理的重要資料。現(xiàn)金流入和流出的控制涉及到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，為此制定詳盡周密的現(xiàn)金流量計(jì)劃是必不可少的。制定資金使用計(jì)劃、控制的目的。但是由于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況是動(dòng)態(tài)的，這就決定了計(jì)劃指導(dǎo)的相對(duì)性，導(dǎo)致計(jì)劃會(huì)出現(xiàn)些偏差，這就要求要對(duì)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)修正。實(shí)踐也證明要做到“管而不死”，適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是必須的，采取的調(diào)整措施越及時(shí)，就越有利于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，與使用計(jì)劃想匹配的必須要有

　　（三）能夠加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止舞弊。

　　首先，通過加強(qiáng)加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止舞弊?因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強(qiáng)資金管理,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入?支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生?

　　（四）加強(qiáng)資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?

　　三、中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

　　(一)信息失真。

　　信息失真,難為科學(xué)決策提供依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理,中小企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當(dāng)多中小企業(yè)的信息不透明、不對(duì)稱和不集成。中小企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是,中小企業(yè)各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使匯總起來的信息普遍失真,會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn),報(bào)表不真實(shí)。信息的不真實(shí),不但直接影響了中小企業(yè)的科學(xué)決策,也影響了政府宏觀管理的效果。

　　(二)監(jiān)控不力,缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。

　　目前,在中小企業(yè)中,所有者對(duì)中小企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象,擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞企業(yè)資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能,也制定了多種監(jiān)督制度,但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的中小企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的流向與控制脫節(jié)。一些中小企業(yè)[*{a}*]對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清,而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按[*{a}*]的意圖處理賬務(wù),造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走,會(huì)計(jì)核算跟著[*{a}*]意志走”,使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

　　(三)現(xiàn)金散亂,使用效率低下。

　　中小企業(yè)現(xiàn)金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多,資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大,有些中小企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo),盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴(yán)重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動(dòng)資金占用有增無減,周轉(zhuǎn)緩慢,中小企業(yè)信用和盈利能力下降。

　　四、企業(yè)現(xiàn)金管理的方法

　　一、建立現(xiàn)金管理的不相容職務(wù)相互分離制度。

　　不相容職務(wù)相分離制度是內(nèi)部控制的基本原則、基本方法。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢賬分管，將經(jīng)營貨幣資金業(yè)務(wù)的人與記錄這些業(yè)務(wù)的人相分離。職務(wù)分離制度包括以下幾方面的內(nèi)容：1.企業(yè)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記企業(yè)的分類賬、復(fù)核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證，同時(shí)還要負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)的保管、發(fā)放，領(lǐng)取銀行對(duì)賬單及編制銀行余額調(diào)節(jié)表；2.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收入和支出的預(yù)算、決算及各項(xiàng)支出，其中重大支付應(yīng)集體審批；3.出納人員需負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收入和支出原始憑證的保管和簽發(fā)、現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記；4.財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)收入和支出憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)以及銀行賬目的定期或不定期核對(duì)檢查，保管和使用單位及單位負(fù)責(zé)人印章；5.電腦程序設(shè)計(jì)員只需要負(fù)責(zé)程序設(shè)計(jì)和修改，不能夠負(fù)責(zé)程序的操作。這就是不相容職務(wù)相互分離的基本內(nèi)容。

　　二、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出。

　　企業(yè)再有錢，如果一味的浪費(fèi)，總有花完的一天。所以企業(yè)的現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格監(jiān)督和控制成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出，精打細(xì)算、節(jié)約挖潛。今年來，國內(nèi)企業(yè)紛紛加強(qiáng)成本管理，推行目標(biāo)責(zé)任成本管理方法，把各單位的成本費(fèi)用分為可控制費(fèi)用兩部分。對(duì)可控制費(fèi)用核實(shí)指標(biāo)，承包到各部門，繼而納入到經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，使得責(zé)任明確，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。以此調(diào)

　　動(dòng)職工的積極性，形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系，達(dá)到了原料領(lǐng)用按定額、費(fèi)用開支按標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)按規(guī)定、審查考核按程序的管理效果，不僅是成本費(fèi)用實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，而且也增強(qiáng)了各部門、各單位之間的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，共同促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效益的提高。

　　三、控制保管貨幣資金。

　　實(shí)行貨幣資金控制保管可以有以下方式：除出納人外，其他包括單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)的人員，不經(jīng)單位相關(guān)[*{a}*]特別授權(quán)，不得干涉貨幣資金收付和保管，且不得直接接觸貨幣資金；嚴(yán)格實(shí)行庫存現(xiàn)金限額制；企業(yè)的出納員要就經(jīng)常性的對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和自己所保管的現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，以確定是否相符；企業(yè)內(nèi)實(shí)行現(xiàn)金定期突擊盤點(diǎn)和并與銀行進(jìn)行對(duì)賬的制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理內(nèi)部存在的問題；對(duì)企業(yè)所有應(yīng)收、應(yīng)付款原始憑證事先連續(xù)號(hào)，處理時(shí)按順序使用，一次復(fù)寫，對(duì)于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。

　　四、合理配置閑置資金。

　　幾乎所有企業(yè)都有剩余現(xiàn)金的時(shí)候，然而持有現(xiàn)金不但不能生利，反而會(huì)成為現(xiàn)金管理不當(dāng)?shù)娜笔В守?cái)務(wù)人員更應(yīng)及早對(duì)于可能閑置的資金妥善規(guī)劃。其中a1運(yùn)用閑置資金的方式，即為從事具有獲利性的短期投資，既能兼顧“流動(dòng)性”，又可獲取相應(yīng)的報(bào)酬，實(shí)可謂一舉兩得，不過在選擇短期投資工具時(shí)，應(yīng)衡量投資工具的安全性、變現(xiàn)性及收益穩(wěn)定性。實(shí)踐證明：成也再投資，敗也在投資。因投資不善，資金困擾，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的案例也屢見不鮮，所以根據(jù)上述的思路考慮，把閑散資金的投資要科學(xué)的決策，依據(jù)企業(yè)實(shí)際，在確保現(xiàn)金安全運(yùn)行的前提下進(jìn)行有效的投資，從而達(dá)到對(duì)閑散資金的合理利用和規(guī)劃。

　　五、加強(qiáng)與完善現(xiàn)金管理的對(duì)策

　　1.建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理機(jī)制

　　優(yōu)化現(xiàn)金籌措結(jié)構(gòu)?現(xiàn)金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式?資金需求量的預(yù)測(cè)有很多方法,如定性預(yù)測(cè)法?趨勢(shì)預(yù)測(cè)法?銷售百分比法等,企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的現(xiàn)金需求量的預(yù)測(cè)方法?銷售百分比法是普遍采用的一種方法?企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發(fā)行股票?債券或利用商業(yè)信用?融資租賃等方式,同時(shí)還可利用職工暫時(shí)的閑散現(xiàn)金?無論采取哪種籌資方式,企業(yè)都應(yīng)兼顧現(xiàn)金來源屬性,擺正在融資活動(dòng)的位置,保持良好的信譽(yù);還應(yīng)該結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境,科學(xué)估算籌資風(fēng)險(xiǎn),合理選擇籌資方式,分散?轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn),做好事前控制?

　　2.優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)?

　　優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)首先要優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)?企業(yè)要保持合適的流動(dòng)資金限度,根據(jù)自身經(jīng)營狀況?產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等因素來決定流動(dòng)資金的比例;同時(shí),還要確定流動(dòng)資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例,企業(yè)流動(dòng)資金占用像一個(gè)鏈條,科學(xué)的聯(lián)結(jié)和合理的約束機(jī)制會(huì)減少浪費(fèi),加速資金周轉(zhuǎn)?優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)要建立科學(xué)的資金使用機(jī)制?企業(yè)應(yīng)重視資金收支計(jì)劃,達(dá)到“量入為出,總員控制,保證重點(diǎn),均衡支付”的目的?如成立資金調(diào)度中心,統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金,使各部門?各下級(jí)單位的資金往來,全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下?

　　3.優(yōu)化盈余分配結(jié)構(gòu)?

　　盈余的分配要考慮債權(quán)人?投資者?企業(yè)和職工等各方面利益的均衡關(guān)系,科學(xué)

　　合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例?企業(yè)要在保證向投資者分配利潤的同時(shí),留有一定的積累,滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要,為企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)?

　　4.強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識(shí)?

　　企業(yè)經(jīng)營中的每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該考慮時(shí)間價(jià)值?較強(qiáng)的時(shí)間價(jià)值觀念,可使企業(yè)的現(xiàn)金運(yùn)動(dòng)與市場(chǎng)變化相適應(yīng),抓住機(jī)遇,減少風(fēng)險(xiǎn)與損失?企業(yè)管理者在現(xiàn)金管理上還應(yīng)該樹立現(xiàn)金流量的概念,密切關(guān)注現(xiàn)金流量的信息,根據(jù)不同情況編制現(xiàn)金流量計(jì)劃,短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長期現(xiàn)金流量報(bào)告?

　　五、現(xiàn)在企業(yè)資金管理的趨勢(shì)

　　2010年國資委召開中企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核工作會(huì)議，決定從2010年開始在中央企業(yè)全面推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長值（EVA）考核，進(jìn)一步引導(dǎo)中央企業(yè)更加注重強(qiáng)化資金運(yùn)營能力和優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，構(gòu)建資金運(yùn)營機(jī)制財(cái)務(wù)管理體系，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營從利潤管理向價(jià)值管理的轉(zhuǎn)變，這從宏觀方面釋放了明確的信號(hào)，資金管理精細(xì)化、智能化是當(dāng)今中國的資金管理趨勢(shì)。

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