小微企業(yè)購(gòu)買金稅盤分錄如何做，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

小微企業(yè)購(gòu)買金稅盤分錄如何做

答： 納稅人初次購(gòu)買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用，納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅{2012}15號(hào))規(guī)定，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。也就是說除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外，納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

購(gòu)買金稅盤的發(fā)票不需要認(rèn)證。

一、會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記"固定資產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"等科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減)，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目。

小型微利企業(yè)減免所得稅，應(yīng)該如何做分錄

答： 為進(jìn)一步扶持小型微利企業(yè)，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于規(guī)定金額的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2012年1月1日起規(guī)定金額為6萬元，即自2012年1月1日起對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

到2014年1月1日起將規(guī)定金額從6萬元提高到10萬元;到2015年1月1日起有提高到20萬元;最近一次國(guó)務(wù)院會(huì)議再一次將規(guī)定金額從20萬元提高到30萬元。也即所有小型微利企業(yè)的所得額均可以減半后按20%的優(yōu)惠稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄還是原先的分錄，但是在預(yù)繳計(jì)算時(shí)應(yīng)按當(dāng)年累計(jì)利潤(rùn)乘以稅率，得出當(dāng)年累計(jì)應(yīng)繳數(shù)，再減去上一季度的累計(jì)已繳數(shù)，得出本季度的應(yīng)繳所得稅額。

計(jì)提企業(yè)所得稅分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納稅金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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