代理買賣證券款的賬務(wù)處理怎么做，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

代理買賣證券款的賬務(wù)處理怎么做?

答：一、本科目核算企業(yè)(證券)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。

企業(yè)(證券)代理客戶認購新股的款項、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

二、本科目可按客戶類別等進行明細核算。

三、代理買賣證券款的主要賬務(wù)處理。

(一)企業(yè)收到客戶交來的款項，借記"銀行存款--客戶"等科目，貸記本科目;客戶提取存款做相反的會計分錄。

(二)接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記"結(jié)算備付金--客戶"、"銀行存款"等科目。

接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額，借記"結(jié)算備付金--客戶"、"銀行存款"等科目，貸記本科目等。

(三)代理客戶認購新股，收到客戶交來的認購款項，借記"銀行存款--客戶"等科目，貸記本科目。將款項劃付證券交易所，借記"結(jié)算備付金--客戶"科目，貸記"銀行存款--客戶"科目。客戶辦理申購手續(xù)，按實際支付的金額，借記本科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目。證券交易所完成中簽認定工作，將未中簽資金退給客戶時，借記"結(jié)算備付金--客戶"科目，貸記本科目。企業(yè)將未中簽的款項劃回，借記"銀行存款--客戶"科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目。企業(yè)將未中簽的款項退給客戶，借記本科目，貸記"銀行存款--客戶"科目。

(四)代理客戶辦理配股業(yè)務(wù)，采用當日向證券交易所交納配股款的，當客戶提出配股要求時，借記本科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目。采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶提出配股要求時，借記本科目，貸記"其他應(yīng)付款--應(yīng)付客戶配股款"科目。與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記"其他應(yīng)付款--應(yīng)付客戶配股款"科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金。

結(jié)算備付金指的是什么?

答：

結(jié)算備付金是證監(jiān)會和銀監(jiān)會首次提出的概念。結(jié)算備付金的定義并沒有明確給出，但對繳納數(shù)額作出了界定。結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定，存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。資金交收賬戶即結(jié)算備付金賬戶。

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