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季收入低于90000的會計分錄，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
季收入低于90000的會計分錄
分錄 (收入) 借方：現金/銀行存款/應收賬款
貸方：主營業務收入
應交稅費-增值稅(銷項稅)
(計提附加稅) 借方：營業稅金及附加
貸方：應交稅費---城建稅 (7%)
其他應交款--教育費附加 (3%)
其他應交款--地方教育費附加(2%)
其他應交款--價調 (不含稅收入的千分之一)
(免稅收入) 借方： 應交稅費-增值稅(銷項稅)
應交稅費---城建稅 (7%)
其他應交款--教育費附加 (3%)
其他應交款--地方教育費附加(2%)
其他應交款--價調 (不含稅收入的千分之一)
貸方：營業外收入--政府補貼
小規模納稅人增值稅季度申報后的會計處理
小規模納稅人相應的會計處理如何?以下幾個例子來說明。
X小規模納稅人2017年7月含稅銷售額為20600元，8月為41200元，9月為20600元。
由于不是直接減免，不能確認月末是否符合政策。因此，在發生業務時，需先做價稅分離，當月末或季末時加總銷售額，判斷是否符合政策。符合政策時分離出來的增值稅轉到營業外收入。
注意：使用增值稅防偽稅控系統開具發票的小規模企業，每月必須進行清卡操作。
其會計分錄為：
7月份會計處理
借：銀行存款 20600
貸：主營業務收入 20000
應交稅費-應交增值稅 600元
8月份會計處理
借：銀行存款 41200
貸：主營業務收入 40000
應交稅費-應交增值稅 1200
9月會計處理
借：銀行存款 20600
貸：主營業務收入 20000
應交稅費-應交增值稅 600
三季度的銷售額為20000+40000+20000=80000元，不超過90000元(含90000元)，所以免征增值稅。季末時需將分離出來的增值稅結轉到營業外收入，并交納企業所得稅。
借：應交稅費-應交增值稅 2400
貸：營業外收入 2400
注：以上三個月的地稅申報中，附加稅的計稅基礎為0，無需計提和申報。
以上就是關于季收入低于90000的會計分錄的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與會計分錄有關的文章，請繼續關注數豆子。
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