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取得煙酒專票不抵扣應該怎么做

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取得煙酒專票不抵扣應該怎么做?

企業購入的商品不屬于增值稅可抵扣項目,但又收到增值稅專用法票的話,如果金額不大的話,就可以干脆不認證、不計入進項,當普通法票全額入賬就可以。但這樣的話,那張專票就會變"滯留票"。

為防止出現進項票滯留情況,建議如果取得了增值稅專用發票,還是應該進行認證,然后針對具體情況,可以抵扣的進入進項稅額,不能抵扣的部分作進項轉出處理。由于煙酒一般是用于招待(商貿公司除外),不得抵扣進項稅額,所以應將專票認證后,再做進項轉出。

 

開出發票時應做如下賬務處理

借:應收賬款或銀行存款

貸:主營業務收入或其他業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

同時結轉成本

借:主營業務成本或其他業務成本

貸:相關存貨科目或費用科目

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