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農產品成本法計提進項稅金賬務處理怎么做

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農產品成本法計提進項稅金賬務處理怎么做?

計提進項稅

借:應交增值稅--進項稅

貸:產品銷售成本

進項稅的計算:

進項稅=產品銷售成本(含稅)x農產品核定率x銷項稅率/(1+銷項稅率)

農產品核定率=上年投入的農產品金額(含稅)/上年生產成本(其中農產品含稅)

 

上個月進項稅計提少了怎么處理?

答:增值稅是結轉出來的,這個月做或者上個月做都可以,只不過是上個月做的話,你看到的未交增值稅額會比較清楚。

結轉應交增值稅

借:應交稅金-應交增值稅銷項稅

貸:應交稅金-應交增值稅進項稅

應交稅金-未交增值稅

繳納時:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款/現金

少計提增值稅,現在要補提增值稅應的意思之前少算增值稅,也就是說本應該屬于增值稅的,卻記到主營業務收入里,因此從主營業務收入中再扣除增值稅。

交企業所得稅時,發現少算增值稅即:

借:應交稅法-應交增值稅-已交增值稅,

貸:銀行存款

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