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即征即退增值稅是否計入其他收益

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即征即退增值稅是否計入其他收益

答:會計處理如下:

一、根據正常銷售,確認收入

借:銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應交的增值稅

借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借:應交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

三、計提應收的增值稅返還

借:其他應收款

貸:其他收益——政府補助

四、收到增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應收款

 

什么是其他收益

2017年5月10日,財政部修訂發布了《企業會計準則第16號——政府補助》,自2017年6月12日起施行。“其他收益”是本次修訂新增的一個損益類會計科目,應當在利潤表中的“營業利潤”項目之上單獨列報“其他收益”項目,計入其他收益的政府補助在該項目中反映。該科目專門用于核算與企業日常活動相關、但不宜確認收入或沖減成本費用的政府補助。

以前即征即退的增值稅計入營業外收入,現在這部分收益已經需要計入其他收益這個會計科目了。新手會計一定要非常清楚這一點,千萬不要在處理的時候弄錯了。

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