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遞延所得稅資產(chǎn)適用什么稅率

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遞延所得稅資產(chǎn)適用什么稅率?

答:除了執(zhí)行過渡期優(yōu)惠政策的企業(yè)在確定適用稅率比較復(fù)雜一點(diǎn)外,其他企業(yè)一般都適用于自身的適用稅率。

例如一般的企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稅率。

 

遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)什么算出來的?

答:遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的。

具體公式是:用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等)*25%,即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),減去年初遞延所得稅資產(chǎn),得出的差額。

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅

遞延所得稅資產(chǎn)的計量

1、稅率的確定

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時,應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間,采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。

2、遞延所得稅資產(chǎn)的減值

資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。

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