未開(kāi)票收入申報(bào)稅了但是次月開(kāi)票了怎么做賬，如果上月會(huì)計(jì)將增值稅申報(bào)表中的未開(kāi)票收入，做了銷(xiāo)售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開(kāi)票收入，再做藍(lán)字憑證，確認(rèn)對(duì)未開(kāi)票收入實(shí)際金額的調(diào)整。如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

未開(kāi)票收入申報(bào)稅了但是次月開(kāi)票了怎么做賬

1。如果上月會(huì)計(jì)將增值稅申報(bào)表中的未開(kāi)票收入，做了銷(xiāo)售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開(kāi)票收入，再做藍(lán)字憑證，確認(rèn)對(duì)未開(kāi)票收入實(shí)際金額的調(diào)整;

2。申報(bào)增值稅申報(bào)表附表一，未開(kāi)票收入欄：填負(fù)數(shù)，并寫(xiě)申報(bào)說(shuō)明，最好與稅局專(zhuān)管員打好招呼，能有專(zhuān)管員簽字最妥當(dāng)。

舉例說(shuō)明：

單位在四月份在增值稅申報(bào)表附列資料(表一)中第4行申報(bào)了未開(kāi)具發(fā)票額144723。91元，這其中還包含部分未開(kāi)發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品。單位5月6月都沒(méi)有銷(xiāo)售，所以申報(bào)期報(bào)的都是空表。單位7月份的時(shí)候開(kāi)具了488200。95元的增值稅發(fā)票，但是屬于國(guó)稅專(zhuān)管員讓我們4月份申報(bào)的未開(kāi)發(fā)票中的只有250978。70元，所以我按如下報(bào)的表：在表一中第3欄，份數(shù)54份，銷(xiāo)售額488200。95元，同時(shí)在表一中第4欄填具：銷(xiāo)售額-250978。70元，表一自動(dòng)在小計(jì)中生成第5欄：銷(xiāo)售額237222。23元，這樣同時(shí)自動(dòng)在第7欄生成銷(xiāo)售額237222。23元這樣，你在增值稅申報(bào)主表中你直接在第2欄，其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額，填具：237222。25元，這樣，你的主表和附表就勾稽上了。

上月未開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅，已經(jīng)申報(bào)繳稅，在本月開(kāi)了票，應(yīng)該如何填報(bào)?

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)相對(duì)簡(jiǎn)單。當(dāng)月發(fā)生的未開(kāi)發(fā)票收入和開(kāi)具發(fā)票收入，都直接填寫(xiě)在第一行本期數(shù)中。同時(shí)對(duì)照自身的經(jīng)營(yíng)范圍，分別填在："貨物及勞務(wù)欄"、"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"。

小規(guī)模納稅人上月未開(kāi)發(fā)票收入已經(jīng)申報(bào)繳納稅款，次月這部分收入雖開(kāi)具發(fā)票，但不需要繳納稅款，在申報(bào)表上直接沖減銷(xiāo)售收入。

例如：小規(guī)模納稅人從事批發(fā)零售業(yè)，按月申報(bào)，2018年1月份取得銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元，其中開(kāi)具發(fā)票收入9萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票收入1萬(wàn)元。在申報(bào)1月份增值稅的時(shí)候，在申報(bào)表第一行"貨物及勞務(wù)"本期數(shù)內(nèi)填寫(xiě)10萬(wàn)元，需繳納稅款10萬(wàn)元*3%=3000元。

據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票"一窗式"票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知》規(guī)定："(四)本表第1項(xiàng)'應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額'欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額，不包含銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷(xiāo)售額、免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、出口免稅貨物銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額。"

所以增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)發(fā)生的未開(kāi)具發(fā)票收入應(yīng)填入表第1項(xiàng)"應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額"欄次，申報(bào)征收增值稅。

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