國(guó)稅季度現(xiàn)金流量表怎么填，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

國(guó)稅季度現(xiàn)金流量表怎么填？

一、現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目

(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

※1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額)

+(應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù))

+(應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù))

+(預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù))

-當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備

-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息

-庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項(xiàng)額

±特殊調(diào)整事項(xiàng)

特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理(不含三個(gè)帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù))，如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是"收入及銷項(xiàng)稅額"則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是"現(xiàn)金類"科目，則減去。

※①與收回壞帳無關(guān)

②客戶用商品抵債的進(jìn)項(xiàng)稅不在此反映。

2、收到的稅費(fèi)返還=返還的(增值稅+消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費(fèi)附加)等

3、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

=除上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

※4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

=[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他支出支出)

<即：存貨本期貸方發(fā)生額-庫存商品改變途減少數(shù)>

+存貨期末價(jià)值-存貨期初價(jià)值)]

+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額)

+(應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù))

+(應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù))

+(預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù))

+庫存商品改變用途價(jià)值(如工程領(lǐng)用)

+庫存商品盤虧損失

-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi)

-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷的大修理費(fèi)

-庫存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資

±特殊調(diào)整事項(xiàng)

特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等(存貸類)，貸方不是"現(xiàn)金類"科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是"銷售成本或進(jìn)項(xiàng)稅"科目，則加上。

5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金

=生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資，福利費(fèi)

+(應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù))+(應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù))

附：當(dāng)存在"在建工程"人員的工資、福利費(fèi)時(shí)，注意期初、期末及計(jì)提數(shù)中是否包含"在建工程"的情況，按下式計(jì)算考慮計(jì)算關(guān)系。

本期支付給職工及為職工支付的工資

=(期初總額-包含的在建工程期初數(shù))

+(計(jì)提總額-包含的在建工程計(jì)提數(shù))

-(期末總額-包含的在建工程期末數(shù))

當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時(shí)，公式為：

生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資、福利費(fèi)

+(應(yīng)付工資、應(yīng)福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù))

-(應(yīng)付工資及福利費(fèi)在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費(fèi)中在建工程期末數(shù))

※6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)

=所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

+應(yīng)交稅金(增值稅-已交稅金)

+消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅

+關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅

+教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

※7、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

=剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用+罰款支出+保險(xiǎn)費(fèi)等

(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

※8、收回投資所收到的現(xiàn)金(不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息)

=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容，已被刪除)、到期收回)

+長(zhǎng)期股權(quán)投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容，已被刪除)、到期收回)

+長(zhǎng)期債券投資收到的本金

※9、取得投資收益收到的現(xiàn)金

=長(zhǎng)期股權(quán)投資及長(zhǎng)期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息

※10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

=收到的現(xiàn)金-相關(guān)費(fèi)用的凈額

(包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長(zhǎng)期資產(chǎn)損失收到的保險(xiǎn)賠償)

(如為負(fù)數(shù)，在支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目反映)

11、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動(dòng)項(xiàng)目以外的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入

※12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實(shí)際辦理該項(xiàng)事項(xiàng)支付的現(xiàn)金

(不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費(fèi)，其在籌資活動(dòng)中反映)

※13、投資所支付的現(xiàn)金

=本期(短期股票投資+短期債券投資+長(zhǎng)期股權(quán)投資+長(zhǎng)期債券投資)及手續(xù)費(fèi)、傭金

14、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

=購買時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利

+購買時(shí)已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出

(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

※15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金

-支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用

不能減去支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)用，其在"支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"中反映。

※16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

※17、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

=除上述各項(xiàng)籌資活動(dòng)以外的其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)

(如現(xiàn)金捐贈(zèng))

※18、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金

※19、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金

=支付的(現(xiàn)金股利+利潤(rùn)+借款利息+債券利息)

20、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金

=除上述籌資活動(dòng)支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

流出(如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費(fèi))

以上就是關(guān)于國(guó)稅季度現(xiàn)金流量表怎么填的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與現(xiàn)金流量表有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。