未交增值稅和應(yīng)交增值稅的區(qū)別，關(guān)于增值稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

未交增值稅和應(yīng)交增值稅的區(qū)別

過去將增值稅分為兩部分，一部分為應(yīng)交增值稅;另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中。在繳納時(shí)，區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。本月繳納本月的增值稅，借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目，貸記"銀行存款"等科目;本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中：若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅，借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目，貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目;若為多交的增值稅，則借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目;本月繳納上期的增值稅，借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"等科目。而在新的準(zhǔn)則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時(shí)也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅，一律在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目中核算。

未交增值稅科目貸方負(fù)數(shù)怎么處理

未交增值稅是負(fù)數(shù)，照常登記，在余額借貸處寫上"借"字就好了。月底不用結(jié)轉(zhuǎn)。

有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

下月交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

所以，像你這種情況，這些步驟都可以不用做了，在應(yīng)交稅金明細(xì)帳直接結(jié)出余額就可以了。

未交增值稅科目貸方負(fù)數(shù)怎么處理

"應(yīng)交稅金"科目貸方余額是和收入對(duì)應(yīng)的，在沒有設(shè)置"應(yīng)交增值稅"科目的情況下不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)數(shù)，檢查一下，看是不是賬做錯(cuò)了。

憑證分錄如下：

取得收入時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)收入(確認(rèn)收入)

貸：應(yīng)交稅金(計(jì)稅，是正數(shù))

繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金

貸：銀行存款

如果未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何登賬?

未交增值稅是負(fù)數(shù)，照常登記。

未交增值稅是借方余額，表明進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末直接結(jié)轉(zhuǎn)，不用繳稅，也不用計(jì)提城建稅和教育附加。未交增值稅四負(fù)債類科目，科目余額應(yīng)為貸方，出現(xiàn)借方余額，用負(fù)數(shù)表示。

有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

下月交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸：銀行存款

企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額)，按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記"材料采購"，"在途物資"或"原材料"，庫存商品"等科目，

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記"銀行存款"等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由"待處理財(cái)產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出。

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