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數月增值稅發票未到帳務處理怎么做

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數月增值稅發票未到帳務處理怎么做?

沒有收到增值稅發票肯定不能做應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

那么月底時還沒有收到發票時可以做估價入帳:

借:存貨

應付帳款- 暫列進項稅

貸:預付帳款

待收到增值稅發票了:

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款 - 暫列進項稅

或者紅字沖銷上月憑證,重新做一憑證(如果估價有出入時還可以就此重新調整)

 

增值稅發票半年沒有做賬怎么辦?

增值稅發票本月未認證,可以做賬:

借:原材料或庫存商品

借:應交稅金-應交增值稅-待認證稅金

貸:應付帳款或銀行存款

收到的增值稅普通發票是不存在認證與抵扣問題,與其他普通發票一樣全額計入采購成本入賬;發生時做:

借:原材料/庫存商品等 ( 價稅合計金額)

貸:銀行存款/應付賬款等

一般納稅人無論是開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票,其銷售額都得按照適用稅率計提銷項稅額。

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