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營改增后領(lǐng)用原材料固定資產(chǎn)可以抵扣嗎,關(guān)于固定資產(chǎn)的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。
營改增后領(lǐng)用原材料固定資產(chǎn)可以抵扣嗎?
1、適用一般計稅方法的試點納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣。
2、第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。 取得不動產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。
3、融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物,其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
營改增后不動產(chǎn)領(lǐng)用原材料如何做分錄?
月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;
月底,銷項稅額大于進項稅額:
計算應(yīng)交增值稅:銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
繳納:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
以上就是關(guān)于營改增后領(lǐng)用原材料固定資產(chǎn)可以抵扣嗎的詳細介紹,更多與固定資產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對你有所幫助。
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