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補繳當年的增值稅賬務處理怎么做

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補繳當年的增值稅賬務處理怎么做?

1、計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--增值稅自查調整

2、查補轉出

借:應交稅費--增值稅自查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

 

補繳增值稅和滯納金應該如何做賬務處理?

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅檢查調整

借:應交稅費-增值稅檢查調整

貸:應交稅費-未交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

營業外支出-稅收滯納金

貸:銀行存款

國稅發[1998]044號規定的增值稅檢查調賬方法,但是在財政部新下發的增值稅會計處理規定(財會[2016]22號)文件中,并沒有“增值稅檢查調整”這個科目,因此可以將上述“應交稅費-增值稅檢查調整”用“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”替換。(如果公司財務軟件不能自行增加“增值稅檢查調整”明細科目的話,建議通過“進項稅額轉出”核算)。

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