以前年度多確認(rèn)收入怎么沖回

發(fā)表于：2020-11-30 10:53:38
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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以前年度多確認(rèn)收入怎么沖回?

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)-存貨》的規(guī)定，購(gòu)買設(shè)備支付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本。所以支付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本。

從你上面的文字看，你是買了設(shè)備，又賣設(shè)備，那么這個(gè)設(shè)備應(yīng)該是作為庫(kù)存商品的吧？如果是作為庫(kù)存商品，那么運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)該計(jì)入庫(kù)存商品成本，銷售時(shí)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，所以正確的做法應(yīng)該是：

1、預(yù)付運(yùn)雜費(fèi)時(shí)

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、商品入庫(kù)

借：庫(kù)存商品

貸：預(yù)付賬款

3、商品銷售

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

因商品已銷售，庫(kù)存商品已結(jié)平，更正方法有兩種：

一、先紅字沖回原分類，再按上述方法重新做一遍

二、直接差額調(diào)整：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（運(yùn)雜費(fèi)部分）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（運(yùn)雜費(fèi)部分）

因主營(yíng)業(yè)務(wù)收入少計(jì)，需補(bǔ)稅。

因是以前年度發(fā)生的，審計(jì)報(bào)告已經(jīng)出過了吧？金額不大的話盡量不要調(diào)年初未分配利潤(rùn)，直接計(jì)入當(dāng)期損益好了；如果金額大的話，只能做會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正了，通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整。

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