幼兒園的賬務(wù)該怎么處理？

發(fā)表于：2018-09-05 18:57:29
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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　　幼兒園的賬務(wù)該怎么有效處理？

　　某幼兒園十月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（用事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度）：

　　1號(hào)：現(xiàn)金支付學(xué)生伙食的糧油款600元。

　　2號(hào)：現(xiàn)金支付教師工資8000元（其中基本工資6000，津貼2000）。

　　3號(hào)；現(xiàn)金支付水費(fèi)600元。

　　4號(hào)：現(xiàn)金支付電話費(fèi)160元。

　　4號(hào)：現(xiàn)金支付空氣質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)1600元。（教室空氣質(zhì)量檢測(cè)）

　　5號(hào)：某老師借款500元用來(lái)購(gòu)買教具。

　　6號(hào)：某老師歸還購(gòu)買教具的余款40元，并且報(bào)銷460元。

　　6號(hào)：現(xiàn)金支付廣告宣傳費(fèi)用1600元。

　　7號(hào)：現(xiàn)金支付購(gòu)買窗簾款1600元。

　　7號(hào)：現(xiàn)金支付教具款10000元

　　8號(hào)：后勤采購(gòu)報(bào)銷一周的伙食款2400元。

　　8號(hào)：現(xiàn)金購(gòu)買醫(yī)用藥品20元。

　　9號(hào)：現(xiàn)金支付購(gòu)買生活用品（毛巾）的費(fèi)用1000元。

　　9號(hào)：現(xiàn)金支付國(guó)慶節(jié)職工福利2100元。

　　10號(hào)：現(xiàn)金支付教師租房房租5000元。

　　11號(hào)：現(xiàn)金收取張同學(xué)一年入園費(fèi)用21386元。

　　12號(hào)：售書(shū)所得50元。

　　12號(hào)：現(xiàn)金支付職工工作衣款3200元。

　　13號(hào)：預(yù)付教具款10000元，其他的貨到付款。

　　13號(hào)：現(xiàn)金退王同學(xué)半年學(xué)費(fèi)5000元

　　13號(hào)：現(xiàn)金支付校車的加油費(fèi)維修費(fèi)道橋費(fèi)等900元。

　　13號(hào)：現(xiàn)金扣除職工工作衣押金1600元

　　賬務(wù)處理：

　　1號(hào)：借：事業(yè)支出——（明細(xì)科目不清楚你那里怎么設(shè)定）600

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

　　2號(hào)：借：事業(yè)支出——基本工資　　　　　　　　　　 6000

　　——津貼　　　　　　　　　　　　 2000

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000

　　3號(hào)：借：事業(yè)支出——水費(fèi) 　　　　　　　　　　　　600

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

　　4號(hào)：借：事業(yè)支出——郵電費(fèi) 　　　　　　　　　　　160

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　160

　　5號(hào)：一般來(lái)說(shuō)暫時(shí)不入賬，寫(xiě)借條（寫(xiě)明用途、金額等，借款人和領(lǐng)導(dǎo)簽字），等買回來(lái)再報(bào)賬即可。

　　6號(hào)：余款40元加發(fā)票，把借條還給借款人。

　　借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi)　　　　　　　　　　　 460

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　460

　　6號(hào)：借：事業(yè)支出——辦公費(fèi)　　　　　　　　　　 1600

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　1600

　　7號(hào)：（1）借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 　　　　　　1600

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　1600

　　（2）借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　　　　1600

　　貸：固定基金　　　　　　　　　　　　　　　1600

　　7號(hào)：（1）借：事業(yè)支出——專用設(shè)備購(gòu)置　　　　10000

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　10000

　　（2）借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　貸：固定基金　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　8號(hào)：借：事業(yè)支出——伙食補(bǔ)助費(fèi) 　　　　　　　　2400

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　2400

　　8號(hào)：借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 　　　　　　　　20

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　9號(hào)：借：事業(yè)支出——其他　　　　　　　　　　1000

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　9號(hào)：借：事業(yè)支出——其他福利支出　　　　　　2100

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　2100

　　10號(hào)：借：事業(yè)支出——租賃費(fèi) 　　　　　　　　5000

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　5000

　　11號(hào)：借：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　21386

　　貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶　　　　　　　　　　　21386

　　12號(hào)：如果是自己印刷的書(shū)：

　　借：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶　　　　　　　　　　　　　　 50

　　如果不是：

　　借：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　貸：其他應(yīng)付款——（明細(xì)具體看你們的設(shè)置）　　50

　　12號(hào)：借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi)　　　　　 3200

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　3200

　　13號(hào)：借：預(yù)付帳款　　　　　　　　　　　　10000

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　13號(hào)：借：應(yīng)繳財(cái)政專戶：　　　　　　　　　　5000

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　5000

　　13號(hào)：借：事業(yè)支出——交通費(fèi)——燃料費(fèi) XX

　　——維修費(fèi) XX

　　——過(guò)橋過(guò)路費(fèi) XX

　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　 900

　　做分錄的時(shí)候，其實(shí)交通費(fèi)下面的明細(xì)也可以不分那么細(xì)，直接是借交通費(fèi)900就行了。

　　13號(hào)：借：現(xiàn)金：　　　　　　　　　　　　　　1600

　　貸：其他應(yīng)付款——（明細(xì)自己設(shè)置）　　1600

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