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不動(dòng)產(chǎn)分2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄如何做

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不動(dòng)產(chǎn)分2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄如何做,會(huì)計(jì)們?nèi)粘9ぷ髦幸欢〞?huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅的各種問(wèn)題,下面為大家整理了熱門內(nèi)容,一起來(lái)看下。

不動(dòng)產(chǎn)分2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄如何做?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))第二條規(guī)定:增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。企業(yè)作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:固定資產(chǎn)某房屋 3000000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 90000

應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (某房屋) 60000

貸:銀行存款 3150000

注:記入待抵扣的稅額一定要在第一次抵扣后第13個(gè)月時(shí)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

 

增值稅如何抵扣?如何做出會(huì)計(jì)分錄?

先認(rèn)證、再申報(bào)抵扣,這樣操作了才叫抵扣。

增值稅一般納稅人,按銷售計(jì)算銷售稅額,按進(jìn)項(xiàng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,差額才需要交稅。

銷項(xiàng)稅額很好計(jì)算,你的含稅銷售額,包含不含稅銷售額和稅額,不管是你否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,都需要計(jì)算的。

而進(jìn)項(xiàng)稅額,即有一些限制,主要是三點(diǎn):

1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣,也就不存在進(jìn)項(xiàng)稅額);

2、采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的貨物或勞務(wù),是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián),沒(méi)有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

當(dāng)取得抵扣憑證并符合抵扣條件時(shí),需要先認(rèn)證,所謂認(rèn)證,就是將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與稅局服務(wù)器比對(duì),相符時(shí)就認(rèn)證通過(guò)(允許抵扣),然后在次月申報(bào)時(shí),需要在增值稅納稅申報(bào)表上申報(bào)你一個(gè)期間認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額,并從銷項(xiàng)稅額中抵減,抵減后的差額做為當(dāng)期應(yīng)納增值稅額進(jìn)行申報(bào)。

會(huì)計(jì)分錄:

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開(kāi)出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸:銀行存款

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