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計提工資和社保是按應(yīng)發(fā)數(shù)計提嗎

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計提工資和社保是按應(yīng)發(fā)數(shù)計提嗎?

答:計提工資是按應(yīng)發(fā)數(shù)還是實發(fā)數(shù)?

應(yīng)發(fā)數(shù)。

計提分錄:

借:生產(chǎn)成本(工人工資)

制造費用(車間管理人員工資)

管理費用(企業(yè)管理人員工資)

營業(yè)費用(銷售人員工資)

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放工資時再扣除社保、個稅等,發(fā)放工資分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))

貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)

其他應(yīng)付款-住房公積金 (代扣代繳金額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳金額)

實際交納時

借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款-住房公積金

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

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