自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅報(bào)表怎么填，關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅報(bào)表怎么填?

1、納稅人，在購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期，憑取得(開(kāi)具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

2、納稅人，在一般納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。

一般納稅人取得的采購(gòu)專用發(fā)票需要認(rèn)證，認(rèn)證后填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第35欄“本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”欄和第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄。

一般納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)比對(duì)相符后，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”欄。

小規(guī)模納稅人中自產(chǎn)自銷的免稅農(nóng)產(chǎn)品怎么繳稅?

按照稅法規(guī)定對(duì)納稅人銷售貨物或勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額予以免征。增值稅的免稅，只是免征納稅人銷售貨物或勞務(wù)在本環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額，對(duì)其外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅(抵扣)，這樣享受免稅照顧的貨物或勞務(wù)仍然負(fù)擔(dān)部分稅款。

應(yīng)稅產(chǎn)品與免稅產(chǎn)品分別記帳，免稅應(yīng)分為內(nèi)銷還是外銷，會(huì)計(jì)分錄為：

是內(nèi)銷的免稅產(chǎn)品：

借：應(yīng)收帳款

貸：產(chǎn)品銷售收入--免稅貨物

是外銷的免稅產(chǎn)品：

借：應(yīng)收外匯帳款

貸：產(chǎn)品銷售收入--出口貨物

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