小規(guī)模納稅人季度必須預交企業(yè)所得稅嗎

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小規(guī)模納稅人季度必須預交企業(yè)所得稅嗎

答：不管是小規(guī)模納還是一般稅人，企業(yè)所得稅都是按季預繳，年度匯算清繳。

1、季末按當季會計利潤計算應納所得稅額

借：所得稅費用

貸：應交稅金-應繳企業(yè)所得稅

季度移交

借：應交稅金-應繳企業(yè)所得稅

貸：銀行催款

2、年度按照稅法進行調(diào)整應納稅所得額，將會計利潤調(diào)整為稅務利潤，計算年度應納所得稅額，進行應納企業(yè)所得稅匯算清繳。就是與預繳數(shù)比較，多退少補。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報，年度為次年的1-5月底期間申報。

《所得稅法》第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么算?

答：第一種是核定征收。

這種主要是針對賬目不全不正規(guī)，無法真正反映成本費用收入等情況，由稅務機關根據(jù)其經(jīng)營情況，依據(jù)應稅所得率計算應納稅所得額，在進行所得稅的核算征收。

比如，某小規(guī)模納稅人2018年收入額為200萬元，核定的所得稅應稅所得率為15%。那么該納稅人2018年的應納稅所得額為：200萬*15%=30萬元。

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅負為5%，該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅為：30萬*5%=1。5萬元。

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人，采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應的財務人員和健全的賬目，是一個基本的要求。

查賬征收企業(yè)所得稅，要從每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額，來計入應納稅所得額。比如，某公司2018年，扣除這些費用稅金等余額為120萬元，那么需要繳納的企業(yè)所得稅應該按如下方法計算

100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

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