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交易性金融資產(chǎn)遞延所得稅怎么計(jì)提，會計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅剿枚惖母鞣N問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。
交易性金融資產(chǎn)遞延所得稅怎么計(jì)提?
答：計(jì)稅基礎(chǔ)為歷史成本，會計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動，但稅法在處置實(shí)現(xiàn)這部分損益前不予確認(rèn)，以公允價(jià)值上升為例，會計(jì)作如下分錄：
借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動
貸：公允價(jià)值變動損益
在核算當(dāng)期你應(yīng)納稅所得額時(shí)，以上公允價(jià)值變動損益應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ))，分拆后的所得稅分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸：遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)責(zé)和遞延所得稅資產(chǎn)是怎樣產(chǎn)生的?
會計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，說明會計(jì)上當(dāng)期的費(fèi)用大于稅務(wù)上的費(fèi)用，從而會計(jì)上的利潤小于稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額，所得稅費(fèi)用小于應(yīng)交所得稅，形成暫時(shí)的"資產(chǎn)--遞延所得稅資產(chǎn)";
會計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說明會計(jì)上當(dāng)期費(fèi)用小于稅務(wù)上的費(fèi)用，從而會計(jì)的上利潤大于稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額，所得稅費(fèi)用大于應(yīng)交所得稅，形成暫時(shí)的"負(fù)債--遞延所得稅負(fù)債，按平衡作用資產(chǎn)記憶)。
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調(diào)整以前年度所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄怎么寫
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