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出口退稅賬務處理分錄

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出口退稅賬務處理分錄

出口當月:(以下假設你所給的91000即為出口FOB美元價)

借:應收賬款 91000*6。82(記賬匯率可自己定)

貸: 主營業務收入 91000*6。82

借: 主營業務成本 520000

貸: 庫存商品 520000

借: 主營業務成本 91000*6。82*(17%-該產品出口退稅率)

貸: 應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 91000*6。82*(17%-該產品出口退稅率)

收款時:

借: 銀行存款 91000*6。82

貸: 應收賬款 91000*6。82

單證齊全申報退稅的當月:

借: 應收賬款-應收出口退稅 91000*6。82*該產品退稅率

貸: 應交稅金-應交增值稅(出口退稅) 91000*6。82*該產品退稅率

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