個體發(fā)票稅率開錯了怎么辦，關(guān)于稅率的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

個體發(fā)票稅率開錯了怎么辦

情況一：發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可直接作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標(biāo)記為“作廢”，在紙質(zhì)發(fā)票也要標(biāo)明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。

增值稅專用發(fā)票要作廢需同時滿足以下三個條件：

1。收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2。銷售方未抄稅并且未記賬;

3。購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

開票稅率開錯怎么辦

情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅

不符合作廢條件的錯開發(fā)票，納稅人報告稅務(wù)機關(guān)，按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報;次月開具紅字發(fā)票，再開具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率，發(fā)票開具錯誤，當(dāng)月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發(fā)票沖減，再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額，則應(yīng)到柜臺辦理異常申報。

發(fā)票開具錯誤沒有按照規(guī)定處理，稅局可能會對企業(yè)進(jìn)行處理。如果當(dāng)月沒有及時報廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月正常申報，下月開具紅字發(fā)票后再沖減銷售額，避免導(dǎo)致漏報，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。

發(fā)票開具錯誤應(yīng)當(dāng)及時采取措施，避免導(dǎo)致不必要的損失。

企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票，如何進(jìn)行處理？

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人：

1。1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯誤，在當(dāng)月申報時，一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報。

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進(jìn)行申報，后期再進(jìn)行調(diào)整，這是錯誤的做法。這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實質(zhì)不重形式的的原則。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回，無需苛責(zé)自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

1。2小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票，無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯(lián)系，正確進(jìn)行紅票的開具，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯誤稅率的發(fā)票票面信息，確定收入和稅金，而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入。待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后，根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后，進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整。

取得發(fā)票方不予配合，無法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅；如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤，應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理。

為什么一般納稅人開具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法，這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)信息預(yù)警。

二、發(fā)票取得方

企業(yè)收到的稅率錯誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票，應(yīng)該采用同樣的處理法方法：跟出票方聯(lián)系溝通，換開正確稅率的發(fā)票。第一：錯誤稅率的專用發(fā)票認(rèn)證后也不允許正常抵扣，財務(wù)人員不要給自己企業(yè)找麻煩；第二：企業(yè)財務(wù)人員千萬不要因為取得的稅率錯誤的增值稅普通發(fā)票不會影響自家公司核算而不配合對方重新?lián)Q正確稅率發(fā)票的要求。

個體發(fā)票稅率開錯了怎么辦的問題小編就講解完了，數(shù)豆子小編分兩種情況給大家做了分析，同時小編講述了企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票，如何進(jìn)行處理的問題，如果大家看完上文資料還有什么疑問的話及時和小編聯(lián)系哦。

以上就是關(guān)于個體發(fā)票稅率開錯了怎么辦的詳細(xì)介紹，更多與稅率有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。