免征教育費(fèi)附加怎么做會(huì)計(jì)分錄
- 發(fā)表于：2020-12-29 11:30:11
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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免征教育費(fèi)附加怎么做會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞?huì)遇到會(huì)計(jì)分錄的各種問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。
免征教育費(fèi)附加怎么做會(huì)計(jì)分錄?
答：例如：某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元，2月份含稅銷售收入9.27萬元。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。會(huì)計(jì)處理如下(單位：萬元)。
1月份會(huì)計(jì)處理
1。計(jì)提增值稅時(shí)
借：應(yīng)收賬款或銀行存款 30900
貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 900
2.根據(jù)財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào)和財(cái)稅〔2015〕96號(hào)文件規(guī)定
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 900
貸：營業(yè)外收入----減免稅額 900
3.計(jì)提城建稅及附加為0
2月份會(huì)計(jì)處理
1。計(jì)提增值稅時(shí)
借：應(yīng)收賬款或銀行存款 92700
貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 2700
2.計(jì)提城建稅
借：營業(yè)稅金及附加189
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189
教育費(fèi)附加免征還要計(jì)提嗎?
答：可以不提，像增值稅在做收入時(shí)核算出增值稅，這個(gè)在月末或季末確認(rèn)未超過限額不交稅時(shí)，可以將增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，而教育附加費(fèi)在月末或季末一次計(jì)提，在知道不交情況下，不需要計(jì)提的，也不需要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
本月應(yīng)交教育費(fèi)附加，但繳稅時(shí)免征，會(huì)計(jì)分錄怎么做?
答：計(jì)提時(shí)分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加等等
次月申報(bào)稅完畢后，若免稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加等等
貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助
以上內(nèi)容到此結(jié)束，關(guān)于免征教育費(fèi)附加怎么做會(huì)計(jì)分錄等相關(guān)問題，上文已給出參考內(nèi)容，大家在做分錄時(shí)一定要仔細(xì)哦，本文由數(shù)豆子提供，想要獲取更多相關(guān)財(cái)會(huì)資訊等內(nèi)容，請關(guān)注數(shù)豆子，每日更新資訊。
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