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財務(wù)報表報送小類怎么填

小類選擇資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，按年或者月或者季度報送

下列納稅人需報送財務(wù)報表：

增值稅一般納稅人需報送財務(wù)會計報表月報、年報。月報報送必需的種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》，《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動情況表》納稅人自行選擇報送，年報報送種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》;納稅人所適用的會計制度規(guī)定需要編報《所有者權(quán)益變動情況表》年報的，納稅人也需報送該報表。

只繳納企業(yè)所得稅納稅人只需報送財務(wù)會計報表年報。年報報送種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》;納稅人所適用的會計制度規(guī)定需要編報《所有者權(quán)益變動情況表》年報的，納稅人也需報送該報表。

不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人暫緩報送財務(wù)會計報表;

實施定期定額征收的個體工商戶、實行企業(yè)所得稅核定征收的B類納稅人不報送會計報表。因此，該企業(yè)暫不需向我局報送財務(wù)報表。

一 、財務(wù)報表的報送對象

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人(實行定期定額征收方式管理的納稅人除外)。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人具體是指企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。

注意：1、需要報送財務(wù)報表的納稅人，季度報表和年度報表都要報送。

2、不獨立核算的分支機(jī)構(gòu)、分公司、代表處等可以不報送財務(wù)報表。

二、財務(wù)報表的報送期限

季度報表：在季度終了后15日內(nèi)報送;

年度報表：在年度終了后4個月內(nèi)報送。

注意：2016年第二季度(所屬期)財務(wù)報表延期至2016年9月30日前報送

三、財務(wù)報表的報送類型

四、財務(wù)報表的報送機(jī)關(guān)

目前已實現(xiàn)國地稅聯(lián)合采集財務(wù)報表，自2016年第二季度(所屬期)起，納稅人只需向國稅部門或地稅部門任一方報送財務(wù)報表即可。

注意：網(wǎng)上申報系統(tǒng)財務(wù)報表根據(jù)納稅人2015年報送報表的種類確定，如國稅部門或地稅部門網(wǎng)上申報系統(tǒng)的財務(wù)報表種類不一致，納稅人可根據(jù)所執(zhí)行的財務(wù)會計制度向報表種類有誤一方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理財務(wù)會計制度備案。

五、財務(wù)報表的更正修改

已經(jīng)報送財務(wù)報表需要更正的，必須到辦稅服務(wù)廳辦理。更正財務(wù)報表需提供正確的財務(wù)報表原件并加蓋公章。如需修改前期報表(后期報表已經(jīng)報送的)，需提供要修改所屬期至最近一期的所有財務(wù)報表原件并加蓋公章。

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